2024年度原州区会计法规制度执行行政执法检查工作总结

自治区财政厅：

为深入贯彻落实中共中央办公厅 国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》和全国财会监督工作会议精神，按照财政厅财会监督专项行动部署及《自治区财政厅关于组织市县财政部门开展2024年会计法规执行情况行政执法检查工作的通知》（宁财（监）发〔2024〕34号）要求，原州区印发《原州区2024年度会计法规执行情况检查工作实施方案》，开展了2024年会计法规执行情况行政执法检查。现将检查情况报告如下：

一、安排部署

按照财政厅要求，我区及时组织干部职工参加财会监督视频会议及财经纪律重点问题专项整治动员部署会，认真学习习近平总书记关于财政工作重要指示批示及财会监督工作重要论述精神，深刻领会财会监督的核心要义。同时结合工作实际及时研究部署会计法规制度执行情况检查工作。

二、开展情况

（一）行政事业单位检查情况

围绕惠民惠农、危房危窑、应急救灾、退耕还林还草资金及消防救援等重点民生工作，对原州区农业农村局、住房城乡建设和交通局、应急管理局、自然资源局和消防救援大队开展了预算执行情况检查。从检查情况看，资产管理方面：各单位都能安排专人负责资产管理，但存在没有按规定及时开展固定资产年度盘点、清查等工作；政府采购制度执行方面：执行采购目录要求的60万元以下自行采购规定；内控制度方面：各单位制定了各项制度，并按相应职责履行；预决算公开方面：依法依规对2022年度决算和2023年度预算在政府网站进行公开。2023年度决算在检查日尚未形成，于9月份全部在政府网站公开。

1.农业农村局：压减一般性支出方面，2023年支出19028.73万元，2022年支出25357.62万元，压减一般性支出24.96%，无“三公经费”支出。“三项费用”支出中仅有项目培训费47.24万元，用于基层农技推广体系改革与建设项目-骨干人才畜牧兽医培训、乡村人才振兴（高素质农民）培育项目。2023年拨入统筹整合涉农资金33624.75万元，剩余526.86万元为质保金暂未支付。

2.住房城乡建设和交通局：压减一般性支出方面，2023年支出35.75万元，2022年支出38.2万元，压减一般性支出6.85%。无“三公经费”支出，“三项费用”支出中仅有项目培训费7.19万元，用于闽宁协作发展项目“乡村工匠培训”。2023年拨入统筹整合涉农资金10108.92万元，剩余363.31万元为质保金暂未支付。财政惠民惠农补贴资金“一卡通”管理方面：2023年收到农村危房改造补助资金248万元，其中：抗震房70户（140万元）；危房改造36户（140万元）。

3.应急管理局：压减一般性支出方面：2023年支出817.74万元，2022年支出861.9万元，压减一般性支出5.12%。无“三公经费”支出，无“三项费用”支出。惠农惠民应急救灾资金管理方面，抽查发放123.46万元应急救灾资金130户，涉及冬春生活困难救助资金14.84万元；抽查发放250万元应急救灾资金95户，涉及应急救助资金24.33万元。

4.自然资源局：压减一般性支出方面，2023年支出30万元，2022年支出38.8万元，压减一般性支出29.33%。无“三公经费”支出，无“三项费用”支出。财政惠民惠农补贴资金“一卡通”管理方面，对中河乡、头营镇、彭堡镇、南关街道办、开城镇、黄铎堡镇、古雁街道办、河川乡及北塬街道办等乡镇政府（街道办）退耕还林还草等补贴项目资金进行了抽查核实，发现联系方式为空号17户，电话号码不相符5户。2023年拨入涉农衔接整合资金4077.97万元，剩余360.73万元暂未支付。

5.消防救援大队：2023年拨入财政资金共计531万元，实际支出约711.61万元（含向固原市消防大队借入资金190万元），其中：人员支出507.54万元，运转支出192.27万元，值班费支出11.80万元。

（二）注册地址在原州区企业检查情况

从检查情况来看，各企业能够执行《小企业会计制度》或《企业会计制度》，制定了行业内部各项控制制度，并按其相应职责履行。经济业务真实，尚未发现伪造会计凭证现象，编制的财务会计报告尊重客观事实。

1.固原市原州金祥融资担保有限责任公司：是原州区政府2016年1月挂牌成立的唯一一家金融企业，注册资本金10080万元，现有管理人员和员工12人。截止2023年12月底，公司总资产15916万元（流动资产15109万元，非流动资产808.48万元），总负债5667万元。截止检查日，银行账面余额约9051万元，公司自营运以来，创收约5350万元。

2.宁夏明德中药饮片有限公司：创建于2003年8月，注册资金3000万元，现有资产3.7亿元。目前已发展成为集中药材种植、中药饮片生产、销售、炮制技术、中药村种植技术研究、保健品、食品生产，初级农产品加工及销售为一体的有限责任公司。是国家中医药重点学科建设单位、国家中药新技术企业、农业产业化国家重点龙头企业，从业人员309人。2022-2023享受各项财政补贴378万元，能够按规定用途支出。

3.宁夏好水川食品有限公司：是一家集家禽屠宰、畜禽肉制品加工销售为一体民营企业。占地56亩，厂房及附属设施20000平方米，主营熟食肉制品加工及销售，现有职工110人，其中：大学专科以上文化程度36人，专职技术研发人员15名。2022-2023享受各项财政补贴约49万元，能够按规定用途支出，财务制度较为规范。2015年以来荣获多项奖励，2019年被评为自治区科技型中小企业，2020年被固原市评为自治区农业高新技术企业，2021年被评为第24届中国农产品加工业优质产品，2022年荣获自治区工人先锋号等荣誉。

4.宁夏固原农村商业银行股份有限公司：2016年6月5日开业，公司经营范围：吸收公众存款，发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据承兑与贴现；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；从事银行卡业务；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；经中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。2022-2023年享受3696万元税费减免缓降等优惠政策，经核查，符合政策规定。

5.宁夏盾安风电有限公司：2011年5月18日成立，由浙江盾安新能源发展有限公司出资设立，主要从事风力发电的开发，建设、运营及相关咨询服务，公司注册资本16820万元，现法人代表杨益明，经营地址位于原州区寨科乡辖区内。公司自2014年以来，先后共投资14.7亿元，建成寨科一期48MW风力发电项目、寨科二期48MW风力发电项目和寨科三期96MW风力发电项目，下辖清水河第一风电场和清水河第二风电场。公司近三年营业收入均保持在16000万元以上，公司按政策享受了1429.18万元税费减免缓降等优惠政策。

（三）社会组织检查情况

1.固原市原州区东海幼儿园：学校属民办幼儿园，主要为3-6岁幼儿教育，主管部门固原市原州区教育体育局。2023年收到主管部门各项补助资金95.6万元。

2.固原市原州区新星职业技能培训学校：2016年1月成立，位学校类型属职业技能培训机构（非准入类工种），办学内容为育婴员五级，非全日制职业培训。业务范围：电工、砌筑工、中式烹调师、养老护理员、家政服务员四级五级，育婴员五级，抹灰式。主管部门固原市原州区人力资源和社会保障局，2023年收到主管部门各项补助资金95.6万元。

3.固原市原州区福苑职业技能培训学校：成立于2011年7月，附属于宁夏福苑实业集团有限公司。学校现有教学面积1000多平方米，其中：多媒体理论教室2间，设备齐全实操教室3间，学员活动室1间。学校下设4个部门：教学管理部、综合管理部、就业指导和招生部、财务部。学校现有管理人员4名，专职教师6名，均在本行业工作达15年以上，并持有国家认证的考评员证和高级以上职业资格证书。10多年来，学校先后培训6000多人次，培训合格率90%以上，受到了委托培训单位及学员的一致好评。

4.固原市原州区道教协会：协会于2018年11月23日成立，主管部门为原州区民族宗教事务局（区委统战部）。截止2023年末有会员66家，理事21位，个人会员314位，工作人员8人，其中专职人员7人，兼职人员1人。业务范围是协助党和政府贯彻执行党的宗教政策，向主管部门反映道教组织和信教徒的意见和要求，制定原州区道教管理办法，对科教活动场所进行指导，协调好各宗教场所的关系，组织道教人员学习、培训，参与社会公益事业等业务。

（四）代理记账机构检查情况

从检查情况看，未发现虚构经济业务及伪造会计凭证等情况，也未发现以其他单位名义承接承揽审计业务（含内部审计业务）等违法行为。

1.宁夏朔闰财务管理有限公司：成立于2018年10月，公司人员9名，主要承揽泾源县部分村集体经济合作社、原州区部分乡镇村集体经济合作社及社会各类公司等业务。公司业务较多，信誉良好，属同行业先进代理记账机构。

2.宁夏德慧财税服务有限公司：成立于2021年5月，公司人员3名，主要承揽宁夏壹格影视科技有限公司、固原博和建筑劳务有限公司、宁夏威龙影视公司、固原华龙货运有限公司、宁夏森凯装饰有限公司、宁夏吨牛养殖家庭农场、宁夏绿川苗有限公司等22家等社会各类公司业务。公司业务量适中，信誉较好，财务记账较为规范。

3.宁夏碧丽会计咨询有限公司：成立于2014年10月，公司人员3名，主要承揽隆德县部分乡镇政府村集体合作社经济合作社及原州区法院经济案件等社会各类公司业务。

4.宁夏三信财务管理有限公司：成立于2019年5月，公司人员14名，2021年该公司向原州区财政局申请暂停代理记账业务至今，长期从事工程管理方面业务。公司业务量较多，信誉较好，能够配合提供相关资料。

5.宁夏德睿信息咨询有限公司：成立于2021年7月，公司人员4名，主要承揽宁夏中消云威荣消防设备有限公司、固原清玉运输有限公司、宁夏大行商贸有限公司、固原智信嘉元工贸有限公司、宁夏知行壹网络科技有限公司、宁夏青宁科技有限公司、固原长缨环境检测有限公司等25家等社会各类公司业务。公司业务量适中，信誉较好，财务记账较为规范。

三、检查成果

（一）固定资产管理方面。检查发现行政事业单位固定资产管理存在信息系统内容不完整，且与实际使用人、存放地点等信息不相符；未定期履行固定资产清理盘点工作；调离或退休人员未办资产移交手续等。针对存在的问题已下发整改通知，要求成立资产清理盘点领导小组，进一步落实清理资产工作，完善资产管理信息内容，做到账实相符。

（二）惠民惠农财政补贴方面。存在农业耕地地力保护补贴审核报关不够严格，存在重复发放现象。通过检查，要求主管部门进一步规范管理，把好审核关。同时要求乡镇政府完善应急救灾、退耕还林还草、危房抗震房等补贴错误信息，以便于准确核实问题。

（三）执行财政预算政策方面。检查发现，消防救援大队落实过紧日子还不到位，2023年支出大于财政拨款180多万元（含向固原市消防大队借入资金190万元），给地方财政带来负担。

（四）金融企业防范风险方面。通过检查，金融企业担保贷款逾期代偿以资抵债资产价值约791万元，因地理位置偏僻，加之房产行情低迷，预计变现值会远低于791万元抵债价或变现困难。建议金融企业多渠道挖掘收回损失办法，以弥补失信人房产折现的缺口，确保国有资金放贷足额回收到位。同时强化职责分工牵制作用，有效防范人为因素风险发生。

（五）税收优惠及财政补贴政策激励企业发展方面。2021年以来，宁夏固原农村商业银行股份有限公司企业所得税、增值税、印花税等税种享受税收优惠政策减免优惠约3696万元，明显降低了企业经营成本，从而提升了利润额；宁夏盾安风电有限公司固原分公司企业所得税、增值税等税种享受税收优惠政策减免优惠约1500万元，相应增加了企业收入；宁夏明德中药饮片有限公司收到各类财政补贴约398万元，为药材研发项目提供了资金保障。

（六）规范社会团体和代理记账机构管理。检查过程中通过边查边改、立行立改、政策引导宣传、案例警示等方式，不断倡导社会团体、代理记账机构提升管理水平，树立正确经营理念，减少违规违法事件发生。

四、存在问题及建议

（一）资产管理方面。行政事业单位“重资金轻资产”观念仍然存在，资产存在“重采购轻管理”情况，需多宣传法规管理、多检查，建章机制，强化责任，不断提高资产管理水平。

（二）防范风险方面。重点要对国有金融企业加强放贷风险防范，从源头或事前做好研判防控措施，避免国有资金或资产受到损失。

（三）代理记账机构管理方面。一是“无证经营”行为代理记账机构，实际未从事代理记账等相关业务，法人不愿办理代理记账许可证；或因存在债权债务纠纷等原因，营业证审批部门不予办理注销营业证或变更营业证经营范围手续，致使“无证经营”行为暂时搁浅。二是代理记账机构存在法规意识淡薄，行业秩序乱象，职业道德欠缺等不良现象，有的以电销方式拉客户，迫使按客户意向从事“虚假承诺”业务。三是为规范行业秩序，财政部门积极倡导成立代理记账行业协会，但实际因各自利益关系，行业协会成员难以选定，导致迟迟不能成立行业协会。

固原市原州区财政局

2024年10月20日

固原市原州区财政局	2024年10月20日印发