固原市原州区人民政府

当事人：宁夏兰灵财务管理咨询有限公司

地 址：固原市政府街尚溪大厦8楼

根据《中华人民共和国会计法》《宁夏回族自治区财政监督条例》《财政部门实施会计监督办法》等有关法律、法规、规章的规定，按照《自治区财政厅关于组织市县财政部门实施“全区2020年度会计法规执行情况”行政执法检查的通知》（宁财监发〔2020〕425号），原州区财政局派出检查组于2020年9月25日至10月10日对你单位2019年度会计法律法规制度执行情况进行了监督检查。对于检查发现问题，我局依法向你单位征求了意见，你单位在规定日期内提出了书面情况说明，现作出行政处理如下：

一、检查发现问题

原始凭证不合规。你单位2019年2月23日4号凭证反映，报销单据无审批人、经办人签字。

该问题违反了《中华人民共和国会计法 》第十四条“会计凭证包括原始凭证和记账凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或取得原始凭证并及时送交会计机构。……对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充……记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制”的规定。

二、处理决定

根据《中华人民共和国会计法》第四十二条 “有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款;属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：……(三)未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的;……”的规定，鉴于该违规行为轻微，且未造成严重后果，因此对你单位免于处罚，责令限期整改，在今后会计核算中严格执行《中华人民共和国会计法 》《会计基础工作规范》等法律法规，规范会计行为，切实提高会计信息质量。

本决定自送达之日起生效，你单位应在30日内作出整改，并将整改落实情况（附有关复印件）以书面形式报送原州区财政局监察股（219室）。

你单位如对本处理决定不服，可在收到本决定书之日起60日内，向原州区人民政府或固原市财政局申请行政复议；或在6个月内向原州区人民法院提起行政诉讼。除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，本处理决定不停止执行。