固原市原州区人民政府

当事人：宁夏三信财务管理有限公司

地 址：固原市原州区荣华锦园

根据《中华人民共和国会计法》《宁夏回族自治区财政监督条例》《财政部门实施会计监督办法》等有关法律、法规、规章的规定，按照《自治区财政厅关于组织市县财政部门实施“全区2020年度会计法规执行情况”行政执法检查的通知》（宁财监发〔2020〕425号），原州区财政局派出检查组于2020年9月25日至10月10日对你单位2019年度会计法律法规制度执行情况进行了监督检查。对于检查发现问题，我局依法向你单位征求了意见，你单位在规定日期内提出了书面情况说明，现作出行政处理如下：

一、检查发现问题

（一）记账凭证不规范。你单位2019年度记账凭证制单人与实际名称不符、无记账人签章，记账凭证未审核。

该问题违反了《会计基础工作规范》（财政部令第98号）第五十一条“记帐凭证的基本要求是：（一）记帐凭证的内容必须具备：……填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。”第五十三条“实行会计电算化的单位，对于机制记帐凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。”的规定。

1. 原始凭证不合规。2019年12月3日4号凭证，记账凭证与附件不符，发杨博11月份工资6500元，附件为代扣个人所得税6元的银行回单；2019年4月30日1号凭证，支付房租费30000元，附件为合同及收据，未开具发票。

该问题违反了《中华人民共和国会计法 》第十四条“会计凭证包括原始凭证和记账凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充……”的规定。

（三）记账日期不合规。2019年12月9日21号凭证，记账日期为12月9日，后附原始单据报销日期为2020年1月4日。

该问题违反了《中华人民共和国会计法 》第十一条“会计年度自公历1月1日起至12月31日止”的规定。

二、处理决定

（一）上述问题（一）违规行为轻微，且未造成严重后果，因此对你单位免于处罚，责令限期整改，在今后会计核算中严格执行《中华人民共和国会计法 》《会计基础工作规范》等法律法规，规范会计行为，切实提高会计信息质量。

（二）上述问题（二）根据《中华人民共和国会计法》第四十二条 “有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款……(三)未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定;……”的规定，鉴于你单位已主动整改，且未造成严重后果，因此对你单位免于处罚。

（三）上述问题（三）违规行为轻微，且未造成严重后果，因此建议对你单位免于处罚，责令限期整改，在今后会计核算中严格执行《中华人民共和国会计法 》《会计基础工作规范》等法律法规，规范会计行为，切实提高会计信息质量。

本决定自送达之日起生效，你单位应在30日内作出整改，并将整改落实情况（附有关复印件）以书面形式报送原州区财政局监察股（219室）。

你单位如对本处理决定不服，可在收到本决定书之日起60日内，向原州区人民政府或固原市财政局申请行政复议；或在6个月内向原州区人民法院提起行政诉讼。除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，本处理决定不停止执行。